Закрытый паевой инвестиционный фонд (ЗПИФ) – эффективный инструмент оптимизации налогообложения. Данная стратегия предполагает увеличение активов и оптимизацию налога на прибыль организации.

Паевой инвестиционный фонд – обособленный имущественный комплекс, состоящий из имущества, переданного в доверительное управление управляющей компании учредителем (учредителями) доверительного управления с условием объединения этого имущества с имуществом иных учредителей доверительного управления, и из имущества, полученного в процессе такого управления, доля в праве собственности на которое удостоверяется ценной бумагой, выдаваемой управляющей компанией.

ЗПИФы различают по категориям,  в зависимости от вида передаваемого в управление имущества – фонд недвижимости, рентный фонд, кредитный фонд и т.д.

ЗПИФ не является юридическим лицом, поэтому доходы, образующиеся в ЗПИФ не облагаются налогом на прибыль, так как фонд не является налогоплательщиком по смыслу ст. 246 Налогового кодекса. Т.е. у застройщика выгода это – доход полученный с аренды помещений, переданных в ЗПИФ, не облагается налогом на прибыль.

ЗПИФ организуется на базе УК. УК в сою очередь осуществляет все расчеты по покупке и гашению паев.

Участники схемы работы (на примере фонда недвижимости): застройщик (учредитель управления) – пайщики фонда (инвесторы) – управляющая компания (в лице агента).

Имущественный интерес участников:

  1. Застройщик – привлечение инвестиций в строительный проект, отсутствие затрат на поиск покупателей, отсутствие налога на прибыль с доходов получаемых с этого имущества.
  2. Пайщики фонда – увеличение стоимости пая при погашении + доход от управления фондом, освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль (до момента погашения паев).
  3. Управляющая компания – агент – комиссия за управление фондом.

Приоритетные объекты инвестирования:

  • Коммерческая недвижимость:

Крупные бизнес-центры, ТРК с перспективой эффективного рентного использования имущества (аренда помещений, сотрудничество с торговыми сетями). В данном случае реализуется модель рентного фонда. Стоимость имущества в фонде варьируется от 100 млн. рублей.

  • Жилая недвижимость:

Объекты многоэтажного жилого строительства с высокой коммерческой перспективой реализации жилых помещений. Регионы: Подмосковье, Новосибирск, Екатеринбург.

Срок реализации проекта ЗПИФ (от формирования до момента погашения паев): от 3-5 лет.

Нажимая на кнопку «Записаться», Вы соглашаетесь на обработку персональных данных.
×